我国人均预期寿命从新中国成立之初的40岁左右提高到78.6岁，新增劳动力平均受教育年限从改革开放初期的8年增加到14年。延迟法定退休年龄可以适应我国人均预期寿命、受教育年限普遍增加的情况，提升人力资源开发利用效率。 2023年我国65岁及以上人口超过2.1亿人，占总人口比重达15.4%。16-59岁劳动年龄人口从2012年起开始下降。延迟法定退休年龄可以适应劳动年龄人口变化，增加全社会劳动力有效供给，保持经济社会发展的动力和活力。 此外，可

01 通过查询国家发布的延迟法定退休年龄对照表； 02通过中国政府网、人社部网站和微信公众号、国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP 等访问法定退休年龄计算器小程序，输入本人的出生日期、性别等信息，即可查询对应的法定退休年龄和对应的退休年月；03 前往社保经办服务窗口或拨打12333咨询服务热线，查询本人法定退休年龄。

申报更正或作废时只能全量更正或者申报作废，不允许差额更正或补充申报；已经开具完税凭证或划转税款的申报表，只能更正申报，不能作废。申报更正或作废后，如涉及补缴税款且超出缴款期限的，应按规定加收滞纳金。根据业务规定，允许作废需满足于申报表在申报期限范围内，同时未进行税（费）款缴纳，若纳税人存在以上其一，则不允许进行作废操作，系统不展示“作废”操作项。

小步调整，简单来说就是并非一步到位，而是采取渐进式改革，每几个月延迟 1个月，用较小的幅度逐步实施到位。 弹性实施，就是不强制规定每个人必须达到延迟后的法定退休年龄才能退休，而是给个人一定的选择空间。 分类推进，就是根据不同群体的原法定退休年龄，分类采取不同的改革节奏。 统筹兼顾，是指延迟法定退休年龄改革是一项系统工程，会有一系列的配套和保障政策措施协调推进。

01 通过查询权威发布的法定退休年龄对照表或法定退休年龄计算器小程序，确认自己的法定退休年龄。 02 通过国家社会保险公共服务平台或者重庆人社APP的企业职工基本养老保险缴费信息查询功能，查询参保缴费地及参保缴费信息，计算缴费年限。 03 及时申请退休预审，有视同缴费年限的人员，可提前1年到参保地社保经办机构申请退休预审。 04 自愿选择从原法定退休年龄到改革后法定退休年龄间的一个时点退休；也可以与企业协商，达成一致后，

养老金计发办法按照《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）等文件规定执行。养老金发放标准与缴费年限和缴费水平相关，总体看具有多缴多得、长缴多得、晚退多得的特点。基本养老金主要由两个部分组成，一部分是基础养老金，缴费每满1年，发给1%；另一部分是个人账户养老金，由个人账户储存额除以计发月数得到。 如果参保人员晚退休1年，缴费时间增加1年，计发比例会增加1%，基础养老金随之增加；个人账户储存

如果职工达到法定退休年龄且满足最低缴费年限，如国家没有专门规定，所在单位与职工协商一致的，可以弹性延迟退休，但延迟时间最长不超过3年。举例说明您延迟后的法定退休年龄为60岁零9个月，那您可以最多弹性延迟到63岁零 9个月退休。

从2025年1月1日起，原法定退休年龄为60周岁的男性按照每4个月延迟1个月，逐步延迟至63周岁。举例说明2025年按原法定退休年龄在1-4月退休的，将分别在2-5月退休，每人延迟了1个月退休；应在5-8月退休的，将分别在7-10月退休，每人延迟了 2个月退休；以此类推。 原法定退休年龄为50周岁的女性每2个月延迟1个月，逐步延迟至55周岁；原法定退休年龄为55周岁的女性按照每4个月延迟1个月，逐步延迟至58周岁。举例说明2025年按原法定退休年龄50周岁应在1月

在使用数电票过程中，如何避免开票方误开红字发票、受票方电子发票重复入账归档呢？下面申税小微就来给大家介绍一下“入账标识”功能该怎么使用吧~ 01 什么是发票入账功能 发票入账是指通过电子发票平台对纳税人取得的全部发票（含海关缴款书）及代扣代缴完税凭证数据进行归集。 02 如何进行发票入账 纳税人可以通过登录新电子税局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票入账标识】模块进行发票入账操作。 纳税人可以根据需要在发

区别：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 标准：年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人； 而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。 政策不同：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织 。不是“人”，是拟人化的组织，如公司等。 法定代表人：公司授权的人，指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。 通常情况下，我们公司注册人是谁，法定代表人就是谁。 法定代表人不一定是股东，而股东才是真正的企业老板。

很多老板会将公司资产与个人资产混为一谈，甚至形成公私不分的情况。一旦被税法上认定为公私”混同“，那么将承担无限连带责任。 如果需要将公司利润或者资产变成个人资产需要缴纳个税，也就是我们常说的股东分红所得，税率为20%。

增值税专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样。 增值税专用发票不仅可以作为一种财务凭证，还可以作为抵扣增值税销项税额的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣公司的增值税销项税额。但普通发票一般不可作为抵扣增值税销项税额的凭证。

合伙企业： 不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，除有限合伙人外承担无限连带责任。 有限责任公司： 缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税，股东承担有限责任。

企业：泛指一切从事生产、流通或者服务活动，以谋取经济利益的经济组织。 公司：由股东共同出资，依法定条件和程序设立，以营利为目的的企业法人。 按照企业财产组织方式的不同，企业在法律上又可以分为三种类型：独资企业、合伙企业、公司企业。总结：企业是一个组织，而公司是其中的一种组织形式；换句话说 公司一定是法人，企业不一定是法人。

合伙企业是指由多个合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的营利性组织，其股东对企业债务承担无限连带责任。 根据合伙人的角色分为普通合伙企业和有限合伙企业两种形式。普通合伙企业由普通合伙人组成，其股东对企业债务承担无限连带责任。 而有限合伙企业则由普通合伙人和有限合伙人组成，其中普通合伙人也要承担无限连带责任，而有限合伙人则只需承担认缴出资额的债务责任限制。 命名上不能有“公司”二字，必须有“合伙

注册资本，是指企业在注册时登记的资本总额，是股东各方承诺一定要缴纳的出资额的总和。 2014年《公司法》修改后，不再对企业注册实缴资本做要求，很多人都认为注册资本金越大越好，显得企业气派有实力。的确注册资本多说明公司的实力强，偿债能力强。但同时也有以下缺点 注册资金过大： 印花税等费用变高 公司承担的法律责任变大 尤其是第二条，有限公司主要体现在公司对企业承担债务的有限性。 例如某人注册公司的资本金为5000万元，

无需备案。 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。 以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查： （一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同； （二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留

分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定： “纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 上述凭证是指： （一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建

不需要。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定： “本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市税务局国家税务局决定是否适用本办法。其他个人跨县（

一、根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》 (财税[2005] 181号)文件规定: (一)凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑， 包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等， 均应当依照有关规定征收房产税。 上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 (二)自用的地下缝筑，按

应税营业账簿印花税按年申报缴纳条规定根据《中华人民共和国印花税法》第十六 印花税按季、按年或者按次计征。因此纳税人应于年度终了之日起十五日内申报营业账簿印花税。

一、关于无租使用其他单位房产的房产 码草位和个人依照房产余值代缴纳房产税

根据《促进个体工商户发展条例》（中华人民共和国国务院令第755号）、《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知》（市监注发〔2022〕102号）规定，经营者应当依法办结个体工商户涉税事项后，再申请个体工商户经营者变更登记。市场监管部门接受申请人提交的纸质《清税证明》，具备数据共享条件的，通过数据共享的方式获取其税务事项结清情况的信息。经营者变更后，及时将相关登记注册信息推送至税务部门。

纳税人可通过“开具社会保险费缴费记录（职工）”查看选定职工在选定时间内的缴款信息明细。 具体操作为：纳税人登录新电子税局后，通过【地方特色】—【社保业务】—【开具社保保险费缴费记录（职工）】进入查询。

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第二十三条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为： （一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； （二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； （三）拆本使用发票； （四）扩大发票使用范围； （五）以其他凭证代替发票使用； （六）窃取、截留

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“第二十三条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为： （一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； （二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； （三）拆本使用发票； （四）扩大发票使用范围； （五）以其他凭证代替发票使用； （六）窃取、截留

◉根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，“第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。” ◉根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，“三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备

合同能源管理项目的合同类型分别有节能效益分享型、节能量保证型、能源费用托管型、融资租赁型和混合型等。而文件规定的可享受“三免三减半”税收优惠的项目类型为实施节能效益分享型合同能源管理项目。因此，除节能效益分享型合同能源管理项目外,其它类型的合同能源管理项目暂不适用于该税收优惠政策。

不可以。节能服务企业享受“三免三减半”项目的优惠期限为连续计算。也就是，一个项目的优惠期限共6年，对在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业，受让企业承续经营该项目的，可自项目受让之日起，在剩余期限内享受规定的优惠;优惠期限届满后转让的，受让企业不得就该项 日重复享受优惠。

企业所得税所称第一笔生产经营收入，是指项目建成并投入运营(包括试运营)所取得的第一笔主营业务收入。它与会计试运营期间的收入冲减在建工程成本的规定产生税会差异。所以，取得第一笔生产经营收入所属纳税年度包括试运营年度，如果在试运营年度取得了收入，则应自试运营年度起开始享受三免三减半优惠。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用规定项目的所得，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。 我公司属于环境保护节能节水企业，可享受所得税三免三减半优惠政策，在正常运营之前，我公司有试运营期。按照基建504号文规定，试运营期间的收入冲减在建工程成本，并未计入收入

企业享受优惠事项采取“自行判别，申报享受，相关留存资料备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按规定的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时按规定归集和留存相关资料备查。

答：对于定期定额征收的个体工商户，原经营者应当在变更之前，按照定期定额个体工商户注销规定清税。 　　经营者变更之后，定期定额予以保留。新经营者应缴税款从原经营者清税的次日起延续。如果原经营者清税时点在税款属期当中，未缴纳整个属期税款，新经营者在税款属期结束后，通过更正申报方式补充申报缴纳当期税款。如果原经营者清税时点在税款属期最后一日，已完整缴纳整个属期税款，新经营者自下一个税款属期开始正常申报纳

答：根据《促进个体工商户发展条例》(中华人民共和国国务院令第755号》、《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知》(市监注发〔2022〕102号)规定，经营者应当依法办结个体工商户涉税事项后，再申请个体工商户经营者变更登记。市场监管部门接受申请人提交的纸质《清税证明》，具备数据共享条件的，通过数据共享的方式获取其税务事项结清情况的信息。经营者变更后，及时将相关登记注册信息推送至税务部门。

根据《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知》(市监注发〔2022〕102号)规定，个体工商户申请变更经营者的，申请人可以向登记机关申请办理经营者变更登记，也可以按照《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》第三十八条的规定，通过“先注销、再设立”的方式实现经营者变更。个体工商户变更经营者之前，应当结清依法应缴纳的税款。

您好，请确认申报时是否存在比对不符并强制提交的情况，若确实存在，可通过自行修改申报表消除比对事项，或携带相关资料前往办税服务厅对比对不符事项进行核查。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，“第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础： （一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； …… 第五十九条　固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折

1、免税只免增值税? 是的。我们要知道公司交税不止是要交增值税，常见的还有企业所得税和个税。若一个季度30万内都是普票那增值税是免的，企业所得税和个税照常交。 2、小规模开专票也免税? 错的。小规模纳税人开专票，增值税是不免的。小规模纳税人一个季度不超30万，但是开的专票，那30万都要交。 3、免税额度是税后金额?错的。30万额度是税前的，不含税的。 4、免税额度30万不包含专票? 错的。小规模纳税人一个季度30万免税，是包含所有

答：全资子公司资产划转给母公司的企业所得税按照以下文件执行： 根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）的规定，“三、关于股权、资产划转 对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资

合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。 合伙人份额、不属于企业股权，因此合伙人转让合伙人份额，不属于印花税应税项目，不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。合伙人退伙、入伙也不需要交印花税。 注意： 1、合伙企业中的合伙人财产份额转让，在当地市场监管局是合伙人退伙、入伙进行变更的，跟公司的股权转让不一样。市场监管局只有退伙、入伙登记的变更事项，没有合伙份额转让的申报材料，因

参考 看租入时间，若是2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税5%。若是2016年4月30日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税，只能一般计税9%。 参考： 《全面推开营改增试点12366热点问题解答（一）》中提到：关于转租不动产如何纳税的问题，国家税务总局明确按照纳税人出租不动产来确定。因此，一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的

税小夏答：可以。根据文件规定《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》，出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证作为收汇材料。 因此，出口货物使用人民币收汇，是可以办理出口退税的。

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款； （二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税； （三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款； （四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 用大白话来说就是，对于需要办理车辆登记的应税车辆“在哪里上牌，就在哪里缴税”；不需办理车辆登记的在纳税人所在地申报缴纳。

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠;对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六

根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定，家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。 因此应按两个家庭已有住房情况，根据各自所占份额确定是否享受家庭唯一住房优惠政策。

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定，“第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 在年

转载：郝老师说财税 去年购买的固定资产未一次性税前扣除，今年能否一次性扣除？融资租赁的固定资产，能否享受一次性税前扣除的优惠？答复：1、去年购买的固定资产未一次性税前扣除的，今年不能一次性扣除了。之所以这样规定，就是为了避免个别企业恶意套取税收优惠，因此规定企业未选择享受的，以后年度不得再变更。2、固定资产一次性税前扣除的优惠政策，仅仅是针对购进固定资产，这里的购进包括以货币形式购进或自行建造两种。对