最新解读！BVI开曼经济实质究竟是如何推进的？
近期，随着欧盟经济实质法规的出台，AC国际咨询先后为广大客户群体成功举行了多场研讨会。针对大家感兴趣的方面，我们现将问题答案整理如下，以供参考。
BVI和Cayman 目前是在欧盟灰名单中，因此这几个地区离岸公司在欧盟银行开户困难，这也是这两个属地加快经济实质法落地的原因；经济实质审查对于在合规审查范围内的企业，审查要求将分为：重度，中度，轻度三个程度，来准备不同程度的审查文件；
审查时间？
在 2019 年 1 月 1 日或之后在英属维尔京群岛和开曼群岛注册的实体自成立或组建之日起必须遵循经济实质要求。BVI属地自2019.06.30起，开曼自2019. 07.01起；但由于BVI的申报系统还未完备，合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司，一般需要在成立周年日后的6个月，也就是2020.07.01前完成申报。
于2019年1月1日以前成立的公司如其首个财务年度定义为最晚2019年6月30日起至此后一年的时间 (如相关实体通知ITA其财务年度开始日期早于2019年6月30日，则以该起始日期为准)。如成立日期：2019年1月1日以前，财务年度：2019年6月30日至2020年6月29日 (不多於12个月)。递交BVI政府BOSS：2020年12月29日前 (财务年度结束后的6个月内)
何为“法律实体”和“相关实体”？
法律实体和相关实体的范围非常广泛，原则上包括在英属维尔京群岛（“BVI”）和开曼群岛（“CAY”）成立或注册的国内外公司和合伙企业。
何为“相关活动”？
经济实质（“ES”）法规管辖范围内的相关活动包括以下业务活动：银行业务、分销和服务中心业务、融资租赁业务、基金管理业务、总部业务、控股业务、保险业务、知识产权业务和航运业务。值得注意的是，投资基金业务不属于相关活动。
如果我的公司处于不活跃或停止运营状态，该怎么办？
经济实质要求仅适用于在财务期间进行相关活动的法律实体和相关实体。如贵公司在财务期间没有开展任何活动，则不属于开展相关活动，也就不在经济实质法规的管辖范围之内。因此，英属维尔京群岛 / 开曼群岛对其无任何经济实质要求。但自 2020 年起，贵公司仍将受到年度报告和存档义务的约束。
如果我的公司不是英属维尔京群岛 / 开曼群岛的税收居民，该怎么办？
经济实质法的管辖对象是主要在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外从事一项或多项相关活动， 但无法或不愿在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外设立税收居民实体。如贵公司声称是英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税收居民，则不受英属维尔京群岛 / 开曼群岛经济实质要求的约束，但须向有关当局发出此类声明的通知，并附上所需的适当证据。
我的公司如何才能符合经济实质要求？
具备以下条件即可符合经济实质要求：（i）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内指示和管理相关活动；（ii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛进行产生主营业务收入的活动，且涉及相关活动；（iii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内有充足的全职雇员，且雇员具备适当的资格；以及（iv）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内因相关活动而产生充足经营开支。请注意，就对于纯股权控股公司（只需要符合要求较低的经济实质测试）和高风险的知识产权公司（将面临要求更高的经济实质测试）的一般要求，则存在某些例外情况。
对于纯股权控股公司，何为要求较低的经济实质测试？
纯股权控股公司只须通过要求较低的经济实质测试，法律实体确认以下两点即可通过：（i） 遵循英属维尔京群岛 / 开曼群岛公司法规定下的法定义务；以及（ii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛有充足的雇员及经营场所，以供持有和（如适用）管理这些公平权益或股份。
如果在英属维尔京群岛 / 开曼群岛没有雇员或物业，纯股权控股公司应如何符合经济实质要求？
指引规定，纯股权控股公司可以在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内聘用注册办事处服务供应商，以符合经济实质要求，即公司被动持有其它股权的股权。在此情况下可想像的是，注册办事处即代表“处所”，而注册代理人即代表“雇员”，二者足以符合经济实质规定的要求，且符合指引规定。
违规的后果是什么？
如不遵从经济实质要求的公司可能会面临财政和刑事处罚，并有可能从公司登记册中除名;不合规申报的企业会被触发信息自动交换机制，公司相关信息会交换给纳税居民属地.此外，有关当局将与公司的直接母公司、最终母公司和最终受益人所在的司法管辖区内的有关当局交换不符合经济实质要求的公司的某些信息。
现在应该做什么？
现在开始，所有公司就应尽快启动自身业务证明资料的收集和准备工作，以帮助明年的分类和申报能顺利完成；如果限期内无法完成合规申报的，第一年开始将有高额罚金。直至合规或者被属地强制除名；所有的合规申报，除首次申报外，每年度均需及时申报，因公司合规状态是动态可变化的。且必须通过注册代理来提交合规申报。
建议您立即展开分析，从而（i）确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动；（ii）确定其是否被视为英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税务居民。如果您的实体被视为英属维尔京群岛 / 开曼群岛的税务居民并且正在开展相关活动，您应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求，或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。
“2018年经济实质（公司和有限合伙）法”（经修订）规定了实体在实质方面的要求，英属维尔京群岛的商业世界一直在热切期待最终守则的发布。2019年6月28日，英属维尔京群岛发布了法定文书（SI 2019第41号，2018年经济物质（公司和有限合伙）法案（公布）），具有延迟效果该法案第16节生效。尽管英属维尔京群岛最终版《经济实质法案守则》延迟发布，但需要强调的是，实质法规定的申报义务不会改变，而现在所有英属维尔京群岛实体必须遵守实质要求并维持良好的公司治理程序。
近期，随着欧盟经济实质法规的出台，AC国际咨询先后为广大客户群体成功举行了多场研讨会。针对大家感兴趣的方面，我们现将问题答案整理如下，以供参考。
BVI和Cayman 目前是在欧盟灰名单中，因此这几个地区离岸公司在欧盟银行开户困难，这也是这两个属地加快经济实质法落地的原因；经济实质审查对于在合规审查范围内的企业，审查要求将分为：重度，中度，轻度三个程度，来准备不同程度的审查文件；
审查时间？
在 2019 年 1 月 1 日或之后在英属维尔京群岛和开曼群岛注册的实体自成立或组建之日起必须遵循经济实质要求。BVI属地自2019.06.30起，开曼自2019. 07.01起；但由于BVI的申报系统还未完备，合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司，一般需要在成立周年日后的6个月，也就是2020.07.01前完成申报。
于2019年1月1日以前成立的公司如其首个财务年度定义为最晚2019年6月30日起至此后一年的时间 (如相关实体通知ITA其财务年度开始日期早于2019年6月30日，则以该起始日期为准)。如成立日期：2019年1月1日以前，财务年度：2019年6月30日至2020年6月29日 (不多於12个月)。递交BVI政府BOSS：2020年12月29日前 (财务年度结束后的6个月内)
何为“法律实体”和“相关实体”？
法律实体和相关实体的范围非常广泛，原则上包括在英属维尔京群岛（“BVI”）和开曼群岛（“CAY”）成立或注册的国内外公司和合伙企业。
何为“相关活动”？
经济实质（“ES”）法规管辖范围内的相关活动包括以下业务活动：银行业务、分销和服务中心业务、融资租赁业务、基金管理业务、总部业务、控股业务、保险业务、知识产权业务和航运业务。值得注意的是，投资基金业务不属于相关活动。
如果我的公司处于不活跃或停止运营状态，该怎么办？
经济实质要求仅适用于在财务期间进行相关活动的法律实体和相关实体。如贵公司在财务期间没有开展任何活动，则不属于开展相关活动，也就不在经济实质法规的管辖范围之内。因此，英属维尔京群岛 / 开曼群岛对其无任何经济实质要求。但自 2020 年起，贵公司仍将受到年度报告和存档义务的约束。
如果我的公司不是英属维尔京群岛 / 开曼群岛的税收居民，该怎么办？
经济实质法的管辖对象是主要在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外从事一项或多项相关活动， 但无法或不愿在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外设立税收居民实体。如贵公司声称是英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税收居民，则不受英属维尔京群岛 / 开曼群岛经济实质要求的约束，但须向有关当局发出此类声明的通知，并附上所需的适当证据。
我的公司如何才能符合经济实质要求？
具备以下条件即可符合经济实质要求：（i）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内指示和管理相关活动；（ii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛进行产生主营业务收入的活动，且涉及相关活动；（iii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内有充足的全职雇员，且雇员具备适当的资格；以及（iv）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内因相关活动而产生充足经营开支。请注意，就对于纯股权控股公司（只需要符合要求较低的经济实质测试）和高风险的知识产权公司（将面临要求更高的经济实质测试）的一般要求，则存在某些例外情况。
对于纯股权控股公司，何为要求较低的经济实质测试？
纯股权控股公司只须通过要求较低的经济实质测试，法律实体确认以下两点即可通过：（i） 遵循英属维尔京群岛 / 开曼群岛公司法规定下的法定义务；以及（ii）在英属维尔京群岛 / 开曼群岛有充足的雇员及经营场所，以供持有和（如适用）管理这些公平权益或股份。
如果在英属维尔京群岛 / 开曼群岛没有雇员或物业，纯股权控股公司应如何符合经济实质要求？
指引规定，纯股权控股公司可以在英属维尔京群岛 / 开曼群岛内聘用注册办事处服务供应商，以符合经济实质要求，即公司被动持有其它股权的股权。在此情况下可想像的是，注册办事处即代表“处所”，而注册代理人即代表“雇员”，二者足以符合经济实质规定的要求，且符合指引规定。
违规的后果是什么？
如不遵从经济实质要求的公司可能会面临财政和刑事处罚，并有可能从公司登记册中除名;不合规申报的企业会被触发信息自动交换机制，公司相关信息会交换给纳税居民属地.此外，有关当局将与公司的直接母公司、最终母公司和最终受益人所在的司法管辖区内的有关当局交换不符合经济实质要求的公司的某些信息。
现在应该做什么？
现在开始，所有公司就应尽快启动自身业务证明资料的收集和准备工作，以帮助明年的分类和申报能顺利完成；如果限期内无法完成合规申报的，第一年开始将有高额罚金。直至合规或者被属地强制除名；所有的合规申报，除首次申报外，每年度均需及时申报，因公司合规状态是动态可变化的。且必须通过注册代理来提交合规申报。
建议您立即展开分析，从而（i）确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动；（ii）确定其是否被视为英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税务居民。如果您的实体被视为英属维尔京群岛 / 开曼群岛的税务居民并且正在开展相关活动，您应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求，或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。
“2018年经济实质（公司和有限合伙）法”（经修订）规定了实体在实质方面的要求，英属维尔京群岛的商业世界一直在热切期待最终守则的发布。2019年6月28日，英属维尔京群岛发布了法定文书（SI 2019第41号，2018年经济物质（公司和有限合伙）法案（公布）），具有延迟效果该法案第16节生效。尽管英属维尔京群岛最终版《经济实质法案守则》延迟发布，但需要强调的是，实质法规定的申报义务不会改变，而现在所有英属维尔京群岛实体必须遵守实质要求并维持良好的公司治理程序。
