形考作业二（第4-6章，权重20%）
试卷总分:100 得分:0
答案 ＋V ❤ aopengyan
答案 ＋V ❤ aopengyan
1.甲公司系增值税一般纳税人，2019年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专 用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的资产处置损益为（ ）万元。
A.54
B.87.50
C.62
D.79.50
2.2×21年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×22年12月31日该设备的账面价值为( )元。
A.48 600
B.48 000
C.41 000
D.36 000
3.下列各项中，企业办理银行承兑汇票贴现，实际收到的金额与票面额之间的差额应记入的会计科目是（ ）。
A.营业外支出
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本营业外支出
4.下列各项中，通过长期待摊费用核算的是（ ）。
A.行政管理部门发生的固定资产日常修理费用支出
B.生产车间发生的固定资产日常修理费用支出
C.以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出
D.固定资产的更新改造支出
5.2019 年 1 月 20 日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 250 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），但使用寿命不能合理确定。2019 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 180 万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（ ）万元。
A.20
B.70
C.100
D.150
6.甲公司为增值税一般纳税人，2×22年1月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为7. 15万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0 .09万元，支付安装人员薪酬2 .5万元。不考虑其他因素，则该固定资产的入账金额为( )万元。
A.56
B.58.5
C.65.74
D.63.24
7.甲公司为一家小企业，2020年 1 月 1 日，从二级市场购入丙公司当日发行的债券，支付价款合计65 万元，另支付交易费用 1 万元。该债券面值为 60 万元，期限为 5 年，票面利率为4％，每年付息一次， 合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲公司准备持有至到期，不考虑其他因素，则该长期债券投资的初始入账金额为（ ）万元。
A.60
B.64
C.65
D.66
8.甲公司2021年初“坏账准备”科目贷方余额为36万元，根据预计信用减值损失，期末“坏账准备”科目应有贷方余额 30 万元，不考虑其他因素，则 2021 年年末应当计提的坏账准备金额为（ ）。
A.6万元
B.30万元
C.-6万元
D.-3万元
9.甲公司为增值税一般纳税人，2×20年12月31日购入不需要安装的生产设备一 台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46 .8万元，预计使 用寿命为5年，预计净残值为12万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备 2×22年12月31日该固定资产的账面价值为( )万元。
A.72
B.137.28
C.117.6
D.129.6
10.下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A.将自创的商誉确认为无形资产
B.将已转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本
C.将预期不能为企业带来经济利益的无形资产账面价值计入管理费用
D.将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产
11.下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
B.有偿取得的自用土地使用权应确认为无形资产
C.内部研发项目开发阶段支出应全部确认为无形资产
D.无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回
12.下列各项中，应确认为企业无形资产的有（ ）。
A.外购的用于建造自用厂房的土地使用权
B.内部产生但尚未申请商标权的品牌
C.外购的专利权
D.收到投资者投入的非专利技术
13.下列各项中，影响固定资产清理净损益的有（ ）。
A.清理固定资产发生的税费
B.清理固定资产的变价收入
C.清理固定资产的账面价值
D.清理固定资产耗用的材料成本
14.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（ ）。
A.固定资产原价
B.固定资产的预计使用寿命
C.固定资产预计净残值
D.已计提的固定资产减值准备
15.下列各项中，应计入企业自行研究开发专利权入账价值的有（ ）。
A.专利权申请过程中发生的专利登记费
B.专利权申请过程中发生的律师费
C.满足资本化条件的专利研发支出
D.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的专利研发支出
16.无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）
17.无形资产报废净损失应计入管理费用。（ ）
18.工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。( )
19.对于为企业带来未来经济利益的期限无法预计的无形资产，企业应当视为使用寿命不确定的无形资产。( )
20.企业为建造自用办公楼外购土地使用权支付的价款，应当计入办公楼的建造成本。（ ）
21.固定资产的各组成部分以不同方式为企业提供经济利益，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
22.企业为建造自用办公楼，通过出让方式取得的土地使用权在取得时应确认为固定资产。
23.交易性金融资产持有期间，投资单位收到购买价款中包含的投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认为投资收益。（ ）
24.企业购入安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。( )
25.企业外购的有特定产量限制的专利权应当采用产量法进行摊销。( )
26.2018年1月1日，家企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销，2020年12月31日该专利技术预计可收回金额为280万元，假定不考虑其他因素，计算2021年度无形资产摊销额。
27.某公司出售专用设备一台，取得价款30万元（不考虑增值税），发生清理费用5万元（不考虑增值税），该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，完成相关会计会计分录，计算此项交易净损益。
形考作业三（第7-9章，20%）
试卷总分:100 得分:0
1.企业处置投资性房地产时，应当将处置收入计入（ ）。
A.主营业务收入
B.公允价值变动损益
C.其他业务收入
D.营业外收入
2.某年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。10月31日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（ ）。
A.借：短期借款 200000
应付利息 2000
贷：银行存款 202000
B.借：短期借款 200000
应付利息 1000
财务费用 1000
贷：银行存款 202000
C.借：短期借款 200000
财务费用 2000
贷：银行存款 202000
D.借：短期借款 202000
贷：银行存款 202000
3.企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，该投资性房地产的入账价值为（ ）。
A.转换日房地产的原始价值
B.转换日房地产的账面价值
C.转换日房地产的公允价值
D.转换日房地产的重置价值
4.2×20年2月1日，甲公司从其他单位购入一宗土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2×20年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2×20年9月15日，两栋厂房同时完工，当日该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够单独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则2×20年9月15日甲公司投资性房地产的入账价值为（ ）万元。
A.570
B.510
C.450
D.60
5.关于投资性房地产后续计量的表述中，不正确的是（ ）。
A.投资性房地产通常采用成本模式计量
B.满足规定条件时投资性房地产才可以采用公允价值模式
C.同一个企业可以分别采用成本模式和公允价值模式
D.同一个企业只能采用一种后续计量模式
6.甲公司20×7年12月25日支付价款2 040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为其他权益工具投资。20×7年12月28日，收到现金股利60万元。20×7年12月31日，该项股权投资的公允价值为2 105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司20×7年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的金额为（ ）万元。
A.55
B.65
C.115
D.125
7.甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项：
20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司20×4 年度营业利润的影响金额是（ ）。
A.0
B.－75万元
C.－600万元
D.－675万元
8.某家电生产企业，2×26年年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（ ）元。
A.90400
B.80000
C.100000
D.113000
9.下列各项中，影响长期股权投资账面价值增减变动的是（ ）。
A.采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B.采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C.采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D.采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
10.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A.一般纳税人进口商品交纳的关税
B.占用耕地交纳的耕地占用税
C.购买印花税票交纳的印花税
D.销售应税消费品交纳的消费税
11.20×7年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为4 000万元；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为14 000万元，与其账面价值相同。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但未能对乙公司形成控制。乙公司20×7年实现净利润1 000万元。假定不考虑所得税等其他因素，20×7年甲公司下列各项与该项投资相关的会计处理中，正确的有（ ）。
A.确认商誉200万元
B.确认营业外收入200万元
C.确认投资收益300万元
D.确认资本公积200万元
12.下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。
A.房地产企业持有的待售商品房
B.以经营租赁方式出租的商用房
C.以经营租赁方式出租的土地使用权
D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物
13.下列各项中，权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（ ）。
A.确认长期股权投资减值损失
B.投资持有期间被投资单位实现净利润
C.投资持有期间被投资单位提取盈余公积
D.投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利
14.下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（ ）。
A.设备采购人员差旅费
B.公司总部管理人员的工资
C.生产职工的伙食补贴
D.材料入库前挑选整理人员工资
15.下列各项中，关于非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，表述正确的有（ ）。
A.非同一控制下的企业合并实质是不同市场主体间的产权交易
B.为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入长期股权投资
C.可能会产生经营性或非经营性损益
D.购买方以转让非现金资产作为合并对价的，应在购买日按照现金、非现金货币性资产的公允价值作为初始投资成本计量确定合并成本
16.企业选择公允价值模式计量投资性房地产后，可以对一部分投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，而另一部分采用成本模式进行后续计量。
17.被投资方出现超额亏损时，首先，冲减长期股权投资的账面价值，以减记至零为限。
18.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。（ ）
19.企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。（ ）
20.企业对长期股权投资计提的减值准备，在该长期股权投资价值回升期间应当转回，但转回的金额不应超过原计提的减值准备。（ ）
21.对于以企业自产产品发放给职工作为福利的情形，企业应按照该产品的公允价值和相关税费计算应计入成本费用的职工薪酬金额，同时确认为其他业务收入。
22.采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。（ ）
23.在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，应借记“”管理费用‘’科目，贷记“应付利息”科目。
24.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或股票股利时，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。向投资者实际发放股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。
25.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（ ）
26.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。20×8年6月份甲公司发生如下业务：
（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。
（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为78万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称； 答案中的金额单位用万元表示）
27.20×7年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
形考作业四（第 10-13 章，权重20%）
试卷总分:100 得分:0
1.下列各项中，报经批准后计入营业外支出的是（ ）。
A.无法查明原因的现金短缺
B.采购原材料途中发生的合理损耗
C.台风导致的库存材料盘亏净损失
D.出售生产设备产生的处置净损失
2.下列各项中，应计入其他资本公积的是（ ）。
A.溢价发行股票形成的资本公积
B.因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积
C.其他债权投资公允价值变动
D.以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积
3.收入确认五步法中的最后一步是（ ）。
A.识别合同中的各项履约义务
B.将交易价格分摊至合同中各项履约义务
C.履行履约义务确认收入
D.确定交易价格
4.下列各项中，应计入期间费用的是（ ）。
A.计提车间管理用固定资产的折旧费
B.支付给产品销售人员的佣金
C.车间管理人员的工资费用
D.销售材料的成本
5.20×6年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于20×6年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式。
乙公司于开工日、20×6年12月31日、20×7年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。因可预见的气候原因，工程于20×7年1月15日至3月15日暂停施工。厂房于20×7年12月31日达到预定可使用状态，乙公司于当日支付剩余款项800万元。
乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%.乙公司按期支付前述专门借款利息，并于20×8年7月1日偿还该项借款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，乙公司于20×7年度应予资本化的专门借款费用是（ ）。
A.121.93万元
B.163.6万元
C.205.2万元
D.250万元
6.2022年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税额为6500元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入金额为（ ）元。
A.50000
B.3000
C.56500
D.55000
7.某企业2×20年实现营业收入600万元，发生营业成本400万元、管理费用20万元、税金及附加5万元、营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2×20年的营业利润为（ ）万元。
A.165
B.200
C.190
D.175
8.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是（ ）。
A.房产税
B.城市维护建设税
C.企业所得税
D.印花税
9.下列各项中，不属于政府补助的是（ ）。
A.收到的财政贴息
B.收到先征后返的增值税
C.收到政府作为资本性投入的财政拨款
D.收到政府为支持企业技术创新无偿拨款付的款项
10.某核电站以10 000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（ ）万元。
A.9 000
B.10 000
C.10 620
D.11 000
11.下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A.报废无形资产净收益
B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得
D.经营租出固定资产的折旧额
12.下列关于或有事项的表述中，正确的有（ ）。
A.或有资产由过去的交易或事项形成
B.或有负债应在资产负债表内予以确认
C.或有资产不应在资产负债表内予以确认
D.因或有事项所确认负债的偿债时间或金额不确定
13.20×0年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4500万元，不考虑增值税等因素，20×0年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（ ）。
A.增加长期应收款4500万元
B.增加营业成本3800万元
C.增加营业收入5000万元
D.减少存货3800万元
14.下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。
A.坏账准备
B.固定资产减值准备
C.存货跌价准备
D.投资性房地产减值准备
15.下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。
A.出售交易性金融资产净损失
B.罚款支出
C.报废无形资产净损失
D.公益报废无形资产净损失性捐赠支出
16.财务报表中资产项目按照扣除减值准备、累计摊销或折旧后的净额列示。（ ）
17.因预计负债的入账金额是企业在充分考虑或有事项有关的风险和不确定性的基础上，按照最佳估计数确定的，所以预计负债不需要在会计报表中列报。（ ）
18.如果企业清偿预计负债所需的支出预期将由第三方补偿，则可以将第三方补偿金额作为资产单独确认。（ ）
19.预付账款属于流动负债。（ ）
20.风险与报酬转移属于收入准则下控制权转移的标准。（ ）
21.企业年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示本年实现的净利润。
22.与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。（ ）
23.为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。（ ）
24.股份有限公司采取发起设立方式设立的，在发起人认购的股份缴足前，可以向他人募集股份。
25.采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。（ ）
26.2022年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本3000万元、资本公积8000万元、盈余公积800万元、未分配利润2000万元。2022年公司发生相关业务资料如下：
（1）经股东大会批准，宣告发放2021年度现金股利1500万元。
（2）经股东大会批准并已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。
（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价格6元。向证券公司支付相关发行费用60万元。
（4）当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，计算2022年12月31日该公司资产负债表下列项目的期末余额：
（1）资本公积
（2）股本
（3）盈余公积
（4）未分配利润
（5）股东权益合计
27.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。
（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。
试卷总分:100 得分:0
答案 ＋V ❤ aopengyan
答案 ＋V ❤ aopengyan
1.甲公司系增值税一般纳税人，2019年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专 用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的资产处置损益为（ ）万元。
A.54
B.87.50
C.62
D.79.50
2.2×21年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×22年12月31日该设备的账面价值为( )元。
A.48 600
B.48 000
C.41 000
D.36 000
3.下列各项中，企业办理银行承兑汇票贴现，实际收到的金额与票面额之间的差额应记入的会计科目是（ ）。
A.营业外支出
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本营业外支出
4.下列各项中，通过长期待摊费用核算的是（ ）。
A.行政管理部门发生的固定资产日常修理费用支出
B.生产车间发生的固定资产日常修理费用支出
C.以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出
D.固定资产的更新改造支出
5.2019 年 1 月 20 日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 250 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），但使用寿命不能合理确定。2019 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 180 万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（ ）万元。
A.20
B.70
C.100
D.150
6.甲公司为增值税一般纳税人，2×22年1月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为7. 15万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0 .09万元，支付安装人员薪酬2 .5万元。不考虑其他因素，则该固定资产的入账金额为( )万元。
A.56
B.58.5
C.65.74
D.63.24
7.甲公司为一家小企业，2020年 1 月 1 日，从二级市场购入丙公司当日发行的债券，支付价款合计65 万元，另支付交易费用 1 万元。该债券面值为 60 万元，期限为 5 年，票面利率为4％，每年付息一次， 合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲公司准备持有至到期，不考虑其他因素，则该长期债券投资的初始入账金额为（ ）万元。
A.60
B.64
C.65
D.66
8.甲公司2021年初“坏账准备”科目贷方余额为36万元，根据预计信用减值损失，期末“坏账准备”科目应有贷方余额 30 万元，不考虑其他因素，则 2021 年年末应当计提的坏账准备金额为（ ）。
A.6万元
B.30万元
C.-6万元
D.-3万元
9.甲公司为增值税一般纳税人，2×20年12月31日购入不需要安装的生产设备一 台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46 .8万元，预计使 用寿命为5年，预计净残值为12万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备 2×22年12月31日该固定资产的账面价值为( )万元。
A.72
B.137.28
C.117.6
D.129.6
10.下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A.将自创的商誉确认为无形资产
B.将已转让所有权的无形资产的账面价值计入其他业务成本
C.将预期不能为企业带来经济利益的无形资产账面价值计入管理费用
D.将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产
11.下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
B.有偿取得的自用土地使用权应确认为无形资产
C.内部研发项目开发阶段支出应全部确认为无形资产
D.无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回
12.下列各项中，应确认为企业无形资产的有（ ）。
A.外购的用于建造自用厂房的土地使用权
B.内部产生但尚未申请商标权的品牌
C.外购的专利权
D.收到投资者投入的非专利技术
13.下列各项中，影响固定资产清理净损益的有（ ）。
A.清理固定资产发生的税费
B.清理固定资产的变价收入
C.清理固定资产的账面价值
D.清理固定资产耗用的材料成本
14.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（ ）。
A.固定资产原价
B.固定资产的预计使用寿命
C.固定资产预计净残值
D.已计提的固定资产减值准备
15.下列各项中，应计入企业自行研究开发专利权入账价值的有（ ）。
A.专利权申请过程中发生的专利登记费
B.专利权申请过程中发生的律师费
C.满足资本化条件的专利研发支出
D.无法可靠区分研究阶段和开发阶段的专利研发支出
16.无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）
17.无形资产报废净损失应计入管理费用。（ ）
18.工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。( )
19.对于为企业带来未来经济利益的期限无法预计的无形资产，企业应当视为使用寿命不确定的无形资产。( )
20.企业为建造自用办公楼外购土地使用权支付的价款，应当计入办公楼的建造成本。（ ）
21.固定资产的各组成部分以不同方式为企业提供经济利益，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
22.企业为建造自用办公楼，通过出让方式取得的土地使用权在取得时应确认为固定资产。
23.交易性金融资产持有期间，投资单位收到购买价款中包含的投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认为投资收益。（ ）
24.企业购入安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。( )
25.企业外购的有特定产量限制的专利权应当采用产量法进行摊销。( )
26.2018年1月1日，家企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销，2020年12月31日该专利技术预计可收回金额为280万元，假定不考虑其他因素，计算2021年度无形资产摊销额。
27.某公司出售专用设备一台，取得价款30万元（不考虑增值税），发生清理费用5万元（不考虑增值税），该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，完成相关会计会计分录，计算此项交易净损益。
形考作业三（第7-9章，20%）
试卷总分:100 得分:0
1.企业处置投资性房地产时，应当将处置收入计入（ ）。
A.主营业务收入
B.公允价值变动损益
C.其他业务收入
D.营业外收入
2.某年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。10月31日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（ ）。
A.借：短期借款 200000
应付利息 2000
贷：银行存款 202000
B.借：短期借款 200000
应付利息 1000
财务费用 1000
贷：银行存款 202000
C.借：短期借款 200000
财务费用 2000
贷：银行存款 202000
D.借：短期借款 202000
贷：银行存款 202000
3.企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，该投资性房地产的入账价值为（ ）。
A.转换日房地产的原始价值
B.转换日房地产的账面价值
C.转换日房地产的公允价值
D.转换日房地产的重置价值
4.2×20年2月1日，甲公司从其他单位购入一宗土地使用权，并于同日开始在这块土地上建造两栋厂房。2×20年9月1日，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始出租。2×20年9月15日，两栋厂房同时完工，当日该土地使用权的账面价值为900万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为120万元，能够单独计量。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则2×20年9月15日甲公司投资性房地产的入账价值为（ ）万元。
A.570
B.510
C.450
D.60
5.关于投资性房地产后续计量的表述中，不正确的是（ ）。
A.投资性房地产通常采用成本模式计量
B.满足规定条件时投资性房地产才可以采用公允价值模式
C.同一个企业可以分别采用成本模式和公允价值模式
D.同一个企业只能采用一种后续计量模式
6.甲公司20×7年12月25日支付价款2 040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为其他权益工具投资。20×7年12月28日，收到现金股利60万元。20×7年12月31日，该项股权投资的公允价值为2 105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司20×7年因该项股权投资应直接计入其他综合收益的金额为（ ）万元。
A.55
B.65
C.115
D.125
7.甲公司20×1年至20×4年发生以下交易或事项：
20×1年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司20×4 年度营业利润的影响金额是（ ）。
A.0
B.－75万元
C.－600万元
D.－675万元
8.某家电生产企业，2×26年年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13％。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（ ）元。
A.90400
B.80000
C.100000
D.113000
9.下列各项中，影响长期股权投资账面价值增减变动的是（ ）。
A.采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B.采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C.采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D.采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
10.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A.一般纳税人进口商品交纳的关税
B.占用耕地交纳的耕地占用税
C.购买印花税票交纳的印花税
D.销售应税消费品交纳的消费税
11.20×7年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为4 000万元；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为14 000万元，与其账面价值相同。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但未能对乙公司形成控制。乙公司20×7年实现净利润1 000万元。假定不考虑所得税等其他因素，20×7年甲公司下列各项与该项投资相关的会计处理中，正确的有（ ）。
A.确认商誉200万元
B.确认营业外收入200万元
C.确认投资收益300万元
D.确认资本公积200万元
12.下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。
A.房地产企业持有的待售商品房
B.以经营租赁方式出租的商用房
C.以经营租赁方式出租的土地使用权
D.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物
13.下列各项中，权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（ ）。
A.确认长期股权投资减值损失
B.投资持有期间被投资单位实现净利润
C.投资持有期间被投资单位提取盈余公积
D.投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利
14.下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（ ）。
A.设备采购人员差旅费
B.公司总部管理人员的工资
C.生产职工的伙食补贴
D.材料入库前挑选整理人员工资
15.下列各项中，关于非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，表述正确的有（ ）。
A.非同一控制下的企业合并实质是不同市场主体间的产权交易
B.为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入长期股权投资
C.可能会产生经营性或非经营性损益
D.购买方以转让非现金资产作为合并对价的，应在购买日按照现金、非现金货币性资产的公允价值作为初始投资成本计量确定合并成本
16.企业选择公允价值模式计量投资性房地产后，可以对一部分投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，而另一部分采用成本模式进行后续计量。
17.被投资方出现超额亏损时，首先，冲减长期股权投资的账面价值，以减记至零为限。
18.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。（ ）
19.企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。（ ）
20.企业对长期股权投资计提的减值准备，在该长期股权投资价值回升期间应当转回，但转回的金额不应超过原计提的减值准备。（ ）
21.对于以企业自产产品发放给职工作为福利的情形，企业应按照该产品的公允价值和相关税费计算应计入成本费用的职工薪酬金额，同时确认为其他业务收入。
22.采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。（ ）
23.在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，应借记“”管理费用‘’科目，贷记“应付利息”科目。
24.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或股票股利时，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。向投资者实际发放股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。
25.企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（ ）
26.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。20×8年6月份甲公司发生如下业务：
（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。
（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为78万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称； 答案中的金额单位用万元表示）
27.20×7年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
形考作业四（第 10-13 章，权重20%）
试卷总分:100 得分:0
1.下列各项中，报经批准后计入营业外支出的是（ ）。
A.无法查明原因的现金短缺
B.采购原材料途中发生的合理损耗
C.台风导致的库存材料盘亏净损失
D.出售生产设备产生的处置净损失
2.下列各项中，应计入其他资本公积的是（ ）。
A.溢价发行股票形成的资本公积
B.因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积
C.其他债权投资公允价值变动
D.以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积
3.收入确认五步法中的最后一步是（ ）。
A.识别合同中的各项履约义务
B.将交易价格分摊至合同中各项履约义务
C.履行履约义务确认收入
D.确定交易价格
4.下列各项中，应计入期间费用的是（ ）。
A.计提车间管理用固定资产的折旧费
B.支付给产品销售人员的佣金
C.车间管理人员的工资费用
D.销售材料的成本
5.20×6年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于20×6年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式。
乙公司于开工日、20×6年12月31日、20×7年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。因可预见的气候原因，工程于20×7年1月15日至3月15日暂停施工。厂房于20×7年12月31日达到预定可使用状态，乙公司于当日支付剩余款项800万元。
乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%.乙公司按期支付前述专门借款利息，并于20×8年7月1日偿还该项借款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，乙公司于20×7年度应予资本化的专门借款费用是（ ）。
A.121.93万元
B.163.6万元
C.205.2万元
D.250万元
6.2022年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税额为6500元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入金额为（ ）元。
A.50000
B.3000
C.56500
D.55000
7.某企业2×20年实现营业收入600万元，发生营业成本400万元、管理费用20万元、税金及附加5万元、营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2×20年的营业利润为（ ）万元。
A.165
B.200
C.190
D.175
8.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的是（ ）。
A.房产税
B.城市维护建设税
C.企业所得税
D.印花税
9.下列各项中，不属于政府补助的是（ ）。
A.收到的财政贴息
B.收到先征后返的增值税
C.收到政府作为资本性投入的财政拨款
D.收到政府为支持企业技术创新无偿拨款付的款项
10.某核电站以10 000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（ ）万元。
A.9 000
B.10 000
C.10 620
D.11 000
11.下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A.报废无形资产净收益
B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得
D.经营租出固定资产的折旧额
12.下列关于或有事项的表述中，正确的有（ ）。
A.或有资产由过去的交易或事项形成
B.或有负债应在资产负债表内予以确认
C.或有资产不应在资产负债表内予以确认
D.因或有事项所确认负债的偿债时间或金额不确定
13.20×0年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4500万元，不考虑增值税等因素，20×0年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（ ）。
A.增加长期应收款4500万元
B.增加营业成本3800万元
C.增加营业收入5000万元
D.减少存货3800万元
14.下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）。
A.坏账准备
B.固定资产减值准备
C.存货跌价准备
D.投资性房地产减值准备
15.下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。
A.出售交易性金融资产净损失
B.罚款支出
C.报废无形资产净损失
D.公益报废无形资产净损失性捐赠支出
16.财务报表中资产项目按照扣除减值准备、累计摊销或折旧后的净额列示。（ ）
17.因预计负债的入账金额是企业在充分考虑或有事项有关的风险和不确定性的基础上，按照最佳估计数确定的，所以预计负债不需要在会计报表中列报。（ ）
18.如果企业清偿预计负债所需的支出预期将由第三方补偿，则可以将第三方补偿金额作为资产单独确认。（ ）
19.预付账款属于流动负债。（ ）
20.风险与报酬转移属于收入准则下控制权转移的标准。（ ）
21.企业年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示本年实现的净利润。
22.与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。（ ）
23.为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。（ ）
24.股份有限公司采取发起设立方式设立的，在发起人认购的股份缴足前，可以向他人募集股份。
25.采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。（ ）
26.2022年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本3000万元、资本公积8000万元、盈余公积800万元、未分配利润2000万元。2022年公司发生相关业务资料如下：
（1）经股东大会批准，宣告发放2021年度现金股利1500万元。
（2）经股东大会批准并已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。
（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价格6元。向证券公司支付相关发行费用60万元。
（4）当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，计算2022年12月31日该公司资产负债表下列项目的期末余额：
（1）资本公积
（2）股本
（3）盈余公积
（4）未分配利润
（5）股东权益合计
27.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。
（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。
